월세 세액공제 조건 및 소득공제 (2024년 귀속분 연말정산)

2024년 연말정산 월세 세액공제 조건 및 소득공제와의 차이 알아보기

이번 글에서는 연말정산 월세 세액공제 조건과 월세 소득공제와의 차이에 대해서 알아보려고 합니다.

월세에 거주하시는 분들이 받을 수 있는 공제는 크게 세액공제와 소득공제 2가지가 있죠. 이 두 가지는 서로 다른 개념이고, 둘 중 하나만 선택해 받을 수 있습니다.

또한 월세 세액공제의 경우 일정한 요건을 충족해야만 받을 수 있고, 2024년 귀속분 연말정산부터는 조건 기준이 조금 바뀌게 되는데요.

바뀐 내용을 반영한 2024년 최신 버전의 월세 세액공제 조건 및 월세 소득공제와의 차이점에 대해 살펴보도록 하겠습니다.

월세 세액공제 조건 (2024년 최신)

‘세액공제’는 납부해야 할 세금에서 공제를 해주는 것을 의미합니다.

즉, 월세 세액공제란 내가 내야 할 세금에서 내가 월세로 낸 금액 만큼을 빼주는 것이라고 생각하면 되는데요.

다만 모든 사람이 공제를 받을 수 있는 것은 아니고, 일정한 요건을 충족해야 합니다. 월세 세액공제 조건은 아래와 같아요.

[월세 세액공제 조건]

👉 소득 기준의 경우 2023년 12월 31일 법 개정으로 인해 기존 7천만원에서 8천만원으로 상향되었습니다.

👉 ‘국민주택규모’는 1세대 당 85제곱미터 이하인 주택을 의미해요.

해당 과세기간에 내가 낸 월세액이 세액공제 대상금액이 된다고 보시면 되는데요.

좀더 정확히는 ‘임대차계약서상 주택임차 기간 중 지급하여야 하는 월세액의 합계액을 주택임대차 계약기간에 해당하는 일수로 나눈 금액에 해당 과세기간의 임차일수를 곱하여 산정한다.’ 라고 되어 있습니다.

연말정산 월세 세액공제 공제율은 아래와 같아요.

다만 월세 세액공제는 한도가 정해져 있는데요. 최대 1,000만원까지입니다. 즉, 공제할 금액이 1,000만원이 넘어갈 경우 초과하는 금액에 대해서는 공제받을 수 없는 것이죠.

참고로 월세 소득공제의 한도는 기존에 750만원이었으나, 2023년 12월 31일 법 개정이 이루어져 1,000만원으로 상향되었습니다.

이번에는 월세 ‘세액공제’가 아닌 ‘소득공제’에 대해 살펴보겠습니다.

소득공제는 세액공제처럼 내야 할 세금에서 직접 차감을 해 주는 것이 아니라, 과세의 대상이 되는 소득액에서 일정 금액을 빼 주는 거라고 보면 됩니다.

예를 들어 소득이 5,000만원인 사람이 100만원을 소득공제 받았다고 가정할 경우, 5,000만원이 아닌 4,900만원을 대상으로 세금을 매기게 되는 것이죠.

과세의 대상이 되는 금액, 즉 과세표준이 줄어들기 때문에 내야 할 세금도 어느정도 줄어드는 효과가 있습니다.

월세 소득공제를 받기 위해서는 월세에 대해 현금영수증을 직접 신청해 발급받아야 하는데요.

세액공제와는 다르게 소득금액이나 주택규모, 집 소유 여부와 상관 없이 받을 수 있습니다. 기준이 훨씬 널널한 편이죠.

만약 급여액이 많아 월세 세액공제를 받을 수 없는 경우 월세에 대해 현금영수증을 신청해 소득공제를 받으시면 되겠습니다.

또한 월세세액공제와 소득공제는 중복으로 받을 수 없으니 참고하시길 바랍니다.

위 2가지와는 별개로 ‘주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제’ 라는 것도 있습니다.

전세 또는 월세 보증금 마련을 위해서 대출을 받고 원리금을 상환했을 경우 받을 수 있는 소득공제인데요. 이건 월세 세액공제와도 중복으로 받을 수 있습니다.

조건은 아래와 같아요.

위 조건을 충족할 경우, 원리금 상환액의 40%를 소득공제 받을 수 있습니다.

다만 한도는 연 400만원까지인데요.

‘주택마련저축 공제금액’과의 합계금액이 400만원을 초과할 경우 초과분에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.

지금까지 연말정산 월세 세액공제 조건 및 소득공제와의 차이에 대해서 알아보았습니다.

2024년 귀속분 연말정산부터는 세액공제 조건도 완화되고 한도도 늘어나기 때문에 월세 세액공제를 받는 분들에게 큰 도움이 될 듯 합니다.

월세 세액공제 조건에 해당이 안 되는 분들의 경우에도 현금영수증을 통해 소득공제를 받을 수 있는 방법이 있으니, 잘 알아두시면 좋을 것 같네요.

2023년 귀속분 연말정산은 이제 어느정도 마무리가 되어가고 있는데요. 앞으로 다가올 2024년 귀속분 연말정산도 미리 잘 준비하시길 바랍니다.